所得税计提是企业为了计算和记录应缴纳的税款而进行的一种会计处理。以下是所得税计提的基本步骤和注意事项：
所得税计提步骤
计算应纳税所得额
收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
确定适用税率
根据企业的类型和税法规定选择合适的税率。
计算应纳税额
应纳税所得额乘以税率，可能还需减去速算扣除数。
会计分录
计提所得税费用：
```
借：所得税费用
贷：应交税费 - 应缴所得税
```
缴纳税金：
```
借：应交税费 - 应缴所得税
贷：银行存款
```
结转时（如适用）：
```
借：本年利润
贷：所得税费用
```
注意事项
确保数据准确无误，遵守相关法律法规，避免税务风险。
所得税可以按季度或年度计算应纳税所得额，具体取决于企业的申报方式。
对于财务核算不健全的小企业，可以按简易办法核定征收。
企业所得税通常需要按月或按季度预缴，并在年度结束时进行汇算清缴。
示例计算
假设某企业年度应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，则计算如下：
```
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
= 100万元 × 25%
= 25万元
```
以上步骤和示例计算可以帮助企业正确计提所得税费用。