当小规模纳税人收到增值税专用发票（专票）时，应当遵循以下步骤进行账务处理：
验证发票真伪
通过税务局官方网站或电话查询服务验证发票的真伪。
检查购买方信息是否准确，包括单位名称和纳税人识别号。
入账处理
将专票金额记入相应的成本或费用科目，如“管理费用”、“原材料”、“库存商品”、“在建工程”、“销售费用”等。
价税合计金额应全部计入成本或费用，不得抵扣进项税额。
发票保管
将专票的发票联和抵扣联一同妥善保管，作为原始凭证。
抵扣联不要随意丢弃，以备税务查验。
税务申报
根据实际收到的专票金额，按照适用的征收率计算应纳税额。
向主管税务机关申报缴纳税款。
沟通与说明
如遇合作单位开错发票，可要求退回重开普通发票。
向开票方说明自己单位是小规模纳税人，以避免未来收到专票。
避免风险
小规模纳税人取得的专票不能用于抵扣，避免造成滞留票的风险。
发票内容应准确无误，加盖公章并填写抵扣凭证编号。
请注意，以上步骤是基于当前税法规定和会计处理方法，具体操作可能因地区和政策变化而有所不同。建议咨询当地税务机关或专业会计师获取最新信息