出纳处理借款的步骤通常包括：
借款申请
借款人填写借款申请单，说明借款原因和金额。
审核借款
出纳根据申请单审核借款人的资格和借款金额。
确认无误后，出纳从借款人账户中扣除相应金额。
借款入账
出纳根据借款单入账，编制会计分录。
出纳记借：其他应收款——某某人
出纳记贷：库存现金/银行存款
借款使用
借款人使用借款进行公务出差、零星采购等。
报销流程
报销时，借款人提交相关发票和支出凭证。
出纳审核无误后，将报销金额打入借款人账户。
如果现金没有用完，可以编制会计分录进行还款。
还款处理
如借款人提前还款，出纳需将还款金额退回原账户。
出纳记借：现金
出纳记贷：其他应收款
账务核销
出纳根据借款单或报销单进行账务核销。
出纳记借：管理费用/销售费用等
出纳记贷：其他应收款
现金管理
出纳在处理借款和还款时，需清点现金或核对银行存款，确保金额无误。
出纳在核销借款时，根据本单位的核销方式处理。
会计凭证
出纳在处理借款和报销时，要确保会计凭证的借贷平衡。
出纳在还款时，开具收据作为还款凭证。
在整个过程中，出纳需要确保资金的安全和合规性。如果有系统进行借款和核销，出纳应遵循系统的流程进行操作。
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