代收款的账务处理通常遵循以下步骤：
登记和核对财务情况
核对客户账款、账户余额、明细及收到的费用。
开立财务凭证
准备付款凭证，并在相关账户（如现金账、银行存款账簿、应收账款、费用账户等）上登记和核对交易。
结算
根据成本供应商或销售客户的名称进行账户拆分和结算。
复核
核对账户记录的凭证编号、金额与收款凭证信息，确保财务信息无误。
账目报表
生成财务报表，如现金收支日报表、现金流量表、应收账款明细表等。
记录财务比较
记录应付和应收的财务信息，为审计和财务管理提供线索。
具体会计分录示例：
收到代收款时：
```
借：银行存款
贷：其他应付款
```
付出代收款时：
```
借：其他应付款
贷：银行存款
```
如果代收款项后全额支付给代收方，则会计分录为：
```
借：银行存款
贷：其他应付款——代收款项
```
实际支付时：
```
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
```
如果代收过程中有手续费收入，则应确认为收入并缴纳相应税费。
请注意，账务处理应遵循当地会计准则和相关法规，并考虑所有可能影响交易的特定因素。如有疑问，请咨询专业会计师或财务顾问