计提所得税的会计分录通常包括以下几个步骤：
计提时
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借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
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这个分录反映了企业在会计期间内根据收入计算出的应缴所得税费用。
缴纳时
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借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
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当企业缴纳所得税时，会减少应交税费账户的余额，并减少银行存款账户的余额。
月末结转（如果适用）：
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借：本年利润
贷：所得税费用
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这个分录将当期计算出的所得税费用转入本年利润，以反映企业在该会计期间的经营成果。
请根据您的具体情况选择相应的会计分录进行记录。