开具负数发票的做账步骤通常包括：
核实原因
确认负数发票产生的原因，是否与正确的交易相关。
排除系统错误或操作错误的可能性。
法律效力
根据《中华人民共和国发票管理条例》，确认负发票的法律效力。
负发票通常不具备法律效力，不应再开具正发票补开或抵扣。
处理方式
如果负发票与实际交易无关，按正常票据开具流程进行做账处理。
如果负发票与实际交易有关，将负发票金额核销至应收应付款项中。
账务处理
收入负数发票：
```
借：应收账款——公司名称（红字金额）
贷：主营业务收入（红字金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字金额）
```
支出负数发票：
```
借：其他支出（红字金额）
贷：应付账款（红字金额）
```
记录与报告
记录负数发票的做账过程，包括发票类型、内容、金额以及收支情况。
确保财务报表中准确反映负数发票的情况，避免影响财务状况的真实性。
税务处理
根据税务规定，可能需要对负数发票涉及的税务进行相应的调整和登记。
确保税务登记系统中的分录准确，并将税金划归到相应的应税科目上。
请根据具体情况调整上述步骤，并咨询专业的会计师或税务顾问以获得更具体的指导。