贷：主营业务收入（负数）
应交税费—应交增值税（销项税额）（负数）
当发票被退回并需要冲红时，以下是相应的账务处理步骤：
开具红字发票
如果原销售存在错误，需要开具红字发票来冲减原销售。
会计分录
销货退回冲减当期销售收入：
```
借：产品销售收入
应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
```
收到红字发票：
```
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
开具红字发票：
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
```
重新入账
使用正确的发票重新做正确的分录。
```
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
处理未交增值税
如果因红字冲回进项产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税。
```
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-增值税检查调整
```
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有会计分录均符合相关税法规定。