当对方不开发票时，做账应遵循以下步骤和原则：
确认交易记录
获取对方出具的书面确认材料，详细记录交易信息，如货物数量、价格等。
记账处理
根据实际支付的金额，在账务凭证中记录进项税额，并注明销售商名称及发票状况。
对于销售企业，即使没有开具发票，也应按正常销售进行分录，确认收入和销项税额。
如果对方是个人且无法开具发票，可以根据付款凭据或收据入账，但要注意这部分可能无法在税前扣除。
税务处理
在申报增值税时，根据相关规定申报，并保存相关凭证以备税务机关核查。
对于无法取得合规票据的费用，通常不能计入成本，但在年度汇算清缴时可能需要纳税调增。
会计分录示例
销售货物不开票时，会计分录可以是：
```
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
```
其他注意事项
即使没有正式发票，也应按权责发生制原则，将当月发生的业务计入当期损益。
如果对方是小规模纳税人或个体户，可以开具普通增值税发票，然后按额入账。
对于无法开具发票的收入，可以依据出库单或销售清单进行账务处理。
如果企业遇到无法取得发票的情况，应查明原因，并在必要时向税务机关报告。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保符合当地税法和会计规定。