应收账款账的写法主要包括以下几个步骤：
发生应收账款时
借：应收账款
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税（销项税额）
例如，A企业向B企业销售一批货物，不含税价款为10000元，增值税税率为13%：
借：应收账款 11300
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1300
收到应收账款时
借：银行存款等
贷：应收账款
例如，B企业支付了上述货款：
借：银行存款 11300
贷：应收账款 11300
应收账款发生坏账损失时
借：坏账准备
贷：应收账款
例如，经确认，A企业对C企业的应收账款5000元无法收回：
借：坏账准备 5000
贷：应收账款 5000
应收账款总账的填写
在总账的“摘要”栏写明交易内容 ，如“应收账款增加”或“应收账款减少”。在“借方”栏填写应收账款的金额
，表示企业应收的款项。
在“贷方”栏填写与应收账款相关的科目，如“主营业务收入”、“其他业务收入”等，表示应收账款对应的收入来源。
在“余额”栏，借方余额表示应收账款增加，贷方余额表示应收账款减少。
每笔交易发生时，都要在总账中逐笔登记，确保账目清晰、准确。定期进行账目核对，确保总账与明细账、银行对账单等相符。在填写过程中，注意字迹工整，避免错别字和涂改。
应收账款明细账的填写
客户名称： 详细记录每一个欠款客户的名称。 记录每一笔交易的日期，包括销售日期和收款日期。 记录每一笔销售对应的发票号码。 记录每一笔销售的金额。 记录已经收到的款项。 通过销售金额减去已收金额，得出未收金额。 记录其他需要注意的事项，如特殊的收款条件、延期付款的原因等 资产负债表中的应收账款核算日期：
发票号码：
销售金额：
已收金额：
未收金额：
备注：
应收账款项目
根据应收账款、预收账款所属明细科目的期末借方余额和坏账准备所属明细科目的期末贷方余额计算填列。
具体公式：
应收账款 = 应收账款（借） + 预收账款（借） - 坏账准备（贷）
通过以上步骤和注意事项，可以正确填写应收账款账，确保企业财务信息的准确性和完整性。