当企业进货收到发票时，账务处理通常遵循以下步骤：
货物和发票同时到达
```
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
```
收到货物但发票跨月到达
暂估处理：
```
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
```
取得发票后：
```
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估款（红字）
借：原材料（或库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
```
购入货物未收到发票
```
借：库存商品/原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
```
支付款项
```
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据等
```
普通发票与专用发票
普通发票：
```
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
```
专用发票：
```
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
```
进项税发票认证和申报
认证通过：
```
借：原材料等
贷：应交税金——应交增值税（进项税额）
```
认证不通过或超期未认证：
```
借：原材料等
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
```
发票入账操作
逐条入账：
选择需要入账的发票信息，设置入账状态和时间，提交入账。
批量入账：
勾选多张相同状态的发票，设置入账用途和时间，批量提交入账。
清单导入入账：
填写并上传《批量发票入账导入模板》进行入账。
请根据实际业务情况和当地税务规定进行账务处理，并确保遵守相关税法规定。