坏账核销是企业为了处理确实无法收回的应收款项而采取的一种会计处理方法。以下是坏账核销的基本流程和会计处理方法：
坏账核销流程
确定坏账
分析账龄、催收情况、债务人破产等因素，确定无法收回的应收款项。
记录坏账准备
根据会计准则，提取一定比例的坏账准备金，用于弥补坏账损失。
核销坏账
将坏账金额与坏账准备相抵消，并将坏账准备转入损益表，反映坏账损失。
监督审计
确保坏账核销的合法性和准确性，可能涉及内部审计和法务部门的审核。
会计处理方法
直接转销法
将坏账金额直接计入当期损益，同时直接冲销应收款项。
会计分录：
```
借：信用减值损失
贷：应收账款
```
备抵法
先计提坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已计提的坏账准备和相应的应收款项。
会计分录：
```
借：坏账准备
贷：应收账款
```
审批流程
提出申请
由资产管理部门提出申请。
审核意见
财务部门提出审核意见。
法律事务部确认
提供或确认证明相关资产损失的法律文书及相关资料。
审批
提交公司总经理、董事会或股东会批准。
账务处理
经批准后，冲销已计提的坏账准备。
会计分录：
```
借：坏账准备
贷：应收账款
```
注意事项
坏账核销应遵循企业内部管理制度和规定程序。
核销后，可能需要根据税法规定向税务机关申报。
只有实际发生的坏账损失或经税务机关审核批准核销的款项，才可在所得税前进行扣除。
请根据具体情况选择合适的核销方法和流程，并确保所有操作符合相关会计准则和税法规定