所得税的计提计算遵循以下步骤：
1. 确定应纳税所得额：
应纳税所得额 = 税前会计利润（利润总额） + 税收调整增加 - 税收调整减少。
2. 确定适用税率：
根据企业的类型和税法规定，确定适用的所得税税率，通常为25%。
3. 计算应纳所得税额：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。
4. 计提所得税费用：
在会计账簿中记录应缴纳的所得税费用。
会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费 - 应缴所得税。
5. 结转所得税费用：
在利润分配阶段，将所得税费用结转到本年利润中。
会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用。
6. 实际缴纳税金：
当实际缴纳税金时，会计分录为：借：应交税费 - 应缴所得税 贷：银行存款。
以上步骤基于最新的参考信息，并考虑了不同企业的申报方式和税率差异。请根据您企业的具体情况调整计算方法和税率