处理负数发票通常涉及以下步骤和注意事项：
已认证负数发票
进行进项税额转出处理。
会计分录示例：
```
借：库存商品等 （借方红字）
贷：应付账款等 （贷方红字）
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 （贷方蓝字）
```
未认证负数发票
如果之前已认证，申报时做进项税额转出。
如果未认证，收回的蓝票做认证不抵扣，或认证后再转出。
账务上冲销原来相应的凭证，或根据业务情况写明业务取消、退回、折让等。
开具负数发票
跨月不能作废，只能开具负数发票。
系统会根据正数发票内容自动填写负数发票，商品信息有变化可修改。
负数发票不能附带清单，不能加折扣。
一张负数发票可分多次红冲，但总金额不得超过对应的正数发票金额。
负数发票在金税卡不记录购方税号，以正数发票信息代替。
退货或发票错误
由购货方申请开具负数发票。
填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关审核后出具通知单。
不作进项税额转出处理。
折让性质负数发票
如不涉及库存变动，进销存账无需变动处理。
收到红字发票后，直接冲减原记录的采购材料或相应科目账。
在增值税申报表中，以进项税额转出进行申报。
请注意，以上步骤和会计处理可能因具体业务情况和当地税务规定有所不同，建议在处理前咨询当地税务机关或专业会计师