工资挂账通常是指企业因各种原因暂时无法发放工资，而将应发放的工资记录在账上。以下是工资挂账的基本步骤和会计处理方法：
工资挂账的基本步骤：
1. 准备相关资料：包括员工工资条、请假单、工资调整通知等。
2. 制作工资挂账单：在财务软件中创建“工资挂账单”，填写员工姓名、工号、应发工资、实发工资、挂账金额等信息。
3. 审核确认：将挂账单提交给相关负责人审核，确保信息准确无误。
4. 记账：审核通过后，将挂账金额记入“应付工资”科目，并在“其他应付款”科目中记录相应的挂账金额。
5. 发放工资：待挂账原因解决后，发放工资时，将“应付工资”科目中的金额转出，并减少“其他应付款”科目中的相应金额。
会计处理方法：
对于增值税一般纳税人：
```
借：应付职工薪酬 应交税金_应交增值税（进项税）
贷：应付账款--xx
```
对于小规模纳税人：
```
借：应付职工薪酬
贷：应付账款--xx
```
计提工资时（如未发放）：
```
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
```
发放工资时（如未发放）：
```
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-工资
```
注意事项：
如果挂账工资涉及以前年度，可以通过损益调整来处理。
若适用小企业会计准则，处理方法为借记“利润分配—未分配利润”，贷记“应付薪金工资”。
对于未计提的工资，可以在发放当月工资时进行计提，如果实际发放的工资数额少于应计提的数额，只需计提减少的那部分即可；如果本月不进行处理，则年终时可以直接冲减应付工资账户，不必计入成本。
在汇算清缴期内，即下年度5月前未实际支付的工资，如果仍挂账，是否能抵扣需要根据当地税法和具体会计政策确定。
劳动部门投诉：
如果遭遇拖欠工资，可以尝试向当地劳动部门投诉，用人单位在接到通知后通常需要支付工资。
请根据具体情况选择合适的处理方法，并确保遵守当地会计准则和税法规定。