销项发票的做账方法如下：
一般纳税人销项发票做账
借：银行存款（或现金）
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
小规模纳税人销项发票做账
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
销项负数发票做账
将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字：
借：应收账款-XX客户（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费-应交增值税-销项税（红字）
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局，其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查
退货收到销项负数发票做账
开具销项正数发票的时候：
借：应收账款、预收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品等
退货收到销项负数发票：
借：应收账款、预收账款等（借方红字）
贷：主营业务收入（贷方红字）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额（贷方红字）
借：主营业务成本（借方红字）
贷：库存商品等（贷方红字）
未到账款项的会计处理
在好会计软件中，未到账的销项票应当记录为应收账款，表示客户有义务支付这笔款项，但目前尚未支付。这样做既能反映企业的实际收入，又不会混淆现金流状况。
建议：
使用好会计软件可以自动化完成销项发票的录入、审核、核对，减少人工操作错误，并提高工作效率。
确保在报税时，负数发票的相关证明材料一并交给税务局，并妥善保存以备后续查验。