发票作废的会计处理通常遵循以下步骤：
归档作废发票
将作废的发票按要求归档，并将相关资料如凭证背书、发票本体等放入指定文件夹。
会计凭证记账
在会计凭证中做出记账，不记录作废发票的金额，但需记录作废发票的编号及原因。
调整记账金额
根据会计准则和税法，对凭证中记账金额进行相应的调整。
资产减少和损失增加
根据财务会计准则，做出资产减少和损失增加的记账。
已认证发票作废会计分录 （以原材料为例）：当企业发生交易取得发票时：
```
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
```
当企业发票被作废时：
```
借：原材料（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
```
未认证发票作废会计分录
（以库存商品为例）：
当企业发生交易取得发票时：
```
借：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——公司名称
```
当企业发票被作废时：
```
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——公司名称（红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
```
开具正确发票会计分录（以主营业务收入为例）：
当企业开出收入发票时：
```
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
```
当企业收到对方公司开具的发票时：
```
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
```
当对方公司作废发票时：
```
借：原材料（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
```
特殊情况下的处理
如果发票已经被认证，必须走账，并且对方作废时，原账需要冲回。
对于已经抵扣的发票，如果次月被销售方作废，账务处理是使用红字冲销法。
对于普通发票，如果作废前未进行账务处理，发票作废后也无需进行账务处理。
请注意，以上信息基于最新的参考资料，并可能受到当地法规和会计准则变化的影响。在实际操作中，应遵循当地税务机关和会计行业的具体要求。