处理往来款项通常遵循以下步骤和原则：
1. 梳理与核查
对所有往来款项进行全面梳理和核查，确保数据的准确性和完整性。
核对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，了解款项性质、金额、账龄及对方单位情况。
2. 分类处理
应收款项：采取催收、坏账核销、债务重组等方式处理。
应付款项：根据合同约定和法律法规要求支付或协商解决。
3. 税务合规
遵守税法规定，确保税务处理合规性。
坏账核销时准备相关证明材料，确保合法性和准确性。
债务重组时关注税务影响，避免税务风险。
4. 会计处理
应收账款：记录销售收入和增值税销项税额。
应付账款：记录原材料或库存商品采购和增值税进项税额。
其他应收款/应付款：记录个人或公司之间的临时往来款项。
5. 账务处理
收取款项：确定款项来源，按协议收取。
核实款项：核销现金或其他有效凭证，记录账号和金额。
记账：准确记入账簿，核对款项后入账。
确认发票：确认发票正确性，特别是由客户发票引起的款项。
报税：根据协议缴纳税款。
结案：收付款完成后，账务结清，款项归类，准备发票。
6. 长期挂账处理
及时归还：如有资金，及时归还其他应付款。
债务豁免：需要证明材料，进行账务处理。
三方协议平账：签订三方协议，相互盖章签字。
债转股：将债权转为对公司的投资。
7. 注意事项
确保往来款项的准确性和完整性，提高财务报表质量。
遵循相关会计准则，确保会计记录的合规性。
处理过程中注意安全性及财务记录的准确性。
以上步骤和原则可以帮助企业有效管理往来款项，确保财务健康和合规性。