当企业购买商品或服务时没有取得发票，会计处理通常遵循以下步骤：
暂估入账：
在没有取得发票的情况下，企业可以根据实际支付的资金或其他形式的支付证明进行暂估入账。
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借：原材料/库存商品/固定资产等
贷：应付账款——暂估应付账款
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收到发票：
如果后续收到发票，则需要进行冲销原先的暂估入账，并根据发票金额重新入账。
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借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料/库存商品
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
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汇算清缴处理：
在企业所得税汇算清缴时，没有发票的成本支出通常需要进行纳税调增，不能作为税前扣除项。
催讨发票：
如果发票一直未能收到，企业应积极与客户沟通，催讨发票。若客户无开票资质，可要求客户到所在地税务所开具发票。
入账凭证：
入账时，应确保入账金额和票据的真实性，防止虚假记录。
请注意，具体的会计处理方法可能因企业的会计政策和所在国家的税法规定而有所不同。务必遵循当地法规和会计准则进行操作