负数发票的入账处理遵循以下步骤：
核对发票
确保负数发票的准确性和合法性，核对发票号码、日期、金额等信息。
分类处理
负数发票通常作为应付账款的减少处理。
根据发票内容，将负数发票记入相应的应付款项账户，并反映在应付账款总额中。
更新账务记录
将负数发票的金额反映在应付账款账户（或其他相关账户）的借方，减少应付金额。
系统录入
根据财务软件或系统的要求，将负数发票输入到系统中，确保按照正确的账户分类和金额进行录入。
记账凭证
根据财务准则和相关要求，确保正确记录负数发票的相关信息，包括发票号码、开票日期、金额、抵销对象等。
税务处理
在国家税务总局的税务信息平台上做出相应的记账，确保税务登记系统中发票的信息和账簿信息一致。
开具红字发票
如果需要，开具红字发票申请单，税务局根据申请单开具红字发票通知单，然后根据通知单开具负数发票。
会计分录示例
收到负数发票时，会计分录可能为：
```
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
开具负数发票时，会计分录可能为：
```
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
```
请根据具体情况调整会计分录，并确保所有操作符合当地税法和会计规定。