开具红字发票后，做账的步骤如下：
1. 核对红字发票内容：确保发票金额、开票日期、发票抬头等信息正确无误。
2. 登记红字发票：在会计账簿上记录红字发票信息，包括开票日期、发票号码、金额、税额等。
3. 注明开具原因：在红字发票专用联上注明开具红字发票的原因及具体情况，并加盖发票专用章。
4. 备案：将红字发票原件、税控发票系统开具的红字发票申请表、销售方和购买方的营业执照复印件等材料，按照税务部门的规定报送税务部门进行备案。
5. 税务处理与申报：根据红字发票的情况，进行相应的税务处理和申报。
会计分录示例：
如果是因为开票错误需要冲红，会计分录可以是：
```
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
```
如果是销售退回，会计分录可以是：
```
借：库存商品（红字）
应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）
```
请根据具体情况选择合适的会计分录进行处理。需要注意的是，开具红字发票必须符合相关税务规定，并且可能需要提供相应的申请单和证明材料