代收款的账务处理步骤通常包括以下几点：
登记和核对财务情况
核对客户账款情况、账户余额、账户明细以及收到的费用等。
开立财务凭证
准备付款凭证，并在现金账、银行现金账簿、应收账款、费用账户及备用金等账户上按金额大小和交易方向进行登记和核对。
结算
按照成本供应商、销售客户的名称来结算，记录实际发生的情况。
复核
核对账户记录的凭证编号、金额等和收款凭证的信息，确认财务信息无误。
账目报表
按照有关财务统则处理生成报表，如现金收支日报表、现金流量表、应收账款明细表等。
记录财务比较
登记财务比较记录，把应付和应收的财务信息做出记录，为下一步的审计及财务管理提供线索。
具体的会计分录如下：
收到代收款时：
```
借：银行存款
贷：其他应付款——代收款项
```
支付给实际收款单位时：
```
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
```
如果存在手续费：
```
借：银行存款
贷：其他应付款——代收款项
```
支付代收款时：
```
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
```
如果代收款项中有手续费：
```
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
```
如果代收款项中包含主营业务收入：
```
借：其他应付款——代收款项
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
请注意，以上会计分录仅供参考，具体会计处理可能因企业所在国家或地区的会计准则和法规而有所不同。在实际操作中，应遵循当地法律法规和会计政策。