企业所得税的核算通常遵循以下步骤和原则：
确定应纳税所得额
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。
税率
居民企业的税率通常为25%。
非居民企业的税率可能为20%或根据具体条款有所不同。
征收方式
查账征收：根据企业账簿记录的收入、成本、费用和损失计算应纳税所得额。
核定征收：税务机关根据企业的行业特点、经营规模等因素核定应税收入额和所得率。
会计处理
在会计期间结束时，根据计算出的所得税额，计提所得税费用。
实际缴纳所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
纳税调整
可能涉及公益性捐赠支出、加计扣除、减计收入、税金及附加、损失等各项调整。
记录与核对
确保相关账务记录准确无误，并定期进行核对，以保证税务合规性。
以上步骤和原则为一般性指导，具体计算时还需考虑当地税务机关的规定和解释。请根据您企业的实际情况和当地税法进行核算