挂靠单位做账时，应遵循以下步骤和原则：
设立独立账户
记录所有收入和支出，包括业务收入、租金等收入项目，以及办公费用、人员工资、税费等支出项目。
明确财务关系
挂靠方需按照实际收入和支出进行记账，收入科目通常为“其他业务收入”，支出科目根据实际情况选择，如“管理费用”、“销售费用”等。
收入入账
收到款项时，借记银行存款，贷记业务收入。
支出记账
支付费用时，借记相应费用科目，贷记银行存款。
纳税申报
确保符合税法规定，进行纳税申报。
财务报表编制
定期编制财务报表，确保账目清晰准确。
会计信息真实性
根据企业会计准则进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。
发票管理
发票通常开到被挂靠方公司，留存复印件作为记账凭证。
成本核算
扣除税金、管理费后，支付给挂靠人的款项应有劳务或材料发票，根据发票入账。
税务处理
根据业务性质，可能需要代扣代缴增值税、城建税、教育费附加、所得税等。
账务处理示例
收到挂靠公司工程款时：借：银行存款，贷：预收账款。
缴纳税金时：借：应交税费—预缴增值税等，贷：银行存款。
工程完工决算后：结转收入、结转税金。
成本核算：根据实际发生的成本进行结转。
请根据具体情况调整上述步骤，并咨询专业会计师或税务顾问以获得更详细的指导。需要注意的是，不同行业和企业类型可能会有特定的会计处理要求，确保遵循相关法规和会计准则。