企业核销借款通常遵循以下步骤：
确认借款实际发生
核对借款凭证，如借款合同、借条等，确保借款的真实性。
形成核销凭证
借款人填写借款核销申请，注明借款用途、金额、还款时间等信息。
审批流程
将核销申请提交给财务部门或相关负责人进行审批。
审批通过后，形成核销凭证。
核销账目
财务部门根据核销凭证，在账目中做相应核销处理，将借款金额从借方转到贷方。
录入系统
将核销信息录入企业财务软件或相关系统，确保账目清晰。
保管凭证
将核销凭证及其他相关资料妥善保管，以备日后审计或查询。
反映报表
核销完成后，在财务报表中相应科目进行核销处理，确保报表的真实性。
税务申报
如果涉及坏账损失核销，需要到税务局备案，资料齐全后可自行核销。
核销后的处理
借款人欠款金额从“应付账款”科目转入“预收账款”科目。
财务部门进行账务处理，将借款金额从“应收账款”科目转入“营业外收入”科目。
双方签字确认，并将相关文件归档保存。
核销借款后，借款人和借款单位之间的债权债务关系终止。需要注意的是，核销过程中要确保信息准确无误，避免出现错误。