退货款的账务处理通常包括以下几个步骤：
入账
如果退货涉及现金或银行存款，借记“库存现金”或“银行存款”，贷记“应收账款”。
如果退货涉及尚未确认销售收入的商品，借记“库存商品”，贷记“发出商品”。
登记
记录客户的收货信息、退货原因等，以便进行后续核对和汇总。
退款
对于客户的退款需求，应及时将钱存入客户指定的银行账号，并记录相关信息。
报表
根据上述步骤，汇总退货、退款信息，并生成报表进行备查和审计。
调整相关科目
根据实际退货情况调整相关科目，确保账目准确无误。
冲减收入
如果已经确认了销售收入的商品发生退货，需要借记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”等。
商品退回结转成本
同时，需要借记“主营业务成本”和“库存商品”科目，进行成本结转。
编制退货凭证
填写退货凭证，并将凭证登记到应收账款明细账上。
计提坏账准备
在退货时，要及时计提应收账款坏账准备，以正确反映应收账款的实际情况。
处理库存
如果是实物库存，要将退回的商品从销售货品中除去，并记录库存数量。
请根据具体的退货原因和情况选择合适的会计分录进行账务处理。