借支单是用于记录员工或部门临时借款的凭证，以下是借支单做账的步骤：
填写借支单
明确借款人、部门、借款用途，并交由相关领导签批。
借支单入账
根据借支单内容，做会计分录。
借：其他应收款——借款人姓名
贷：现金或银行存款
员工报销
员工回来报销时，填写报销单，写清用途和金额，并交由相关领导签批。
出纳核销借支，若有余款需交回。
收款收据
借款人还款时，财务开具收款收据，并凭收据存根联作账。
账务处理
如果实际报销费用少于预支款项，企业需收回剩余款项。
借：银行存款/管理费用等相关科目
贷：其他应收款——借款人姓名
如果实际报销费用多于预支款项，企业应支付剩余款项。
借：管理费用等相关科目
贷：其他应收款——借款人姓名
注意事项
借支单是企业内部控制和财务管理的重要凭证，不能还给借款人，它作为做账的依据。
会计核算应详细记录资金变化过程，确保账目清晰。
请根据具体情况选择相应的会计分录，并确保所有操作符合会计原则和公司规定。