应收票据的账务处理主要包括以下几个步骤：
取得应收票据
当企业因销售商品、提供劳务等收到商业汇票时，会计分录为：
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借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
如果应收票据是用于抵偿之前的应收账款，会计分录为：
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借：应收票据
贷：应收账款
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收回到期票款
商业汇票到期收回款项时，会计分录为：
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借：银行存款
贷：应收票据
```
背书转让应收票据
企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，会计分录为：
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借：原材料/材料采购/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应收票据
```
如果存在差额，则可能涉及银行存款的借记或贷记。
票据贴现
贴现时，会计分录为：
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借：银行存款（实际收到的金额）
财务费用（票据贴现的利息）
贷：应收票据
```
如果贴现不符合金融资产终止确认条件，可能会计入短期借款。
备查登记
收到商业汇票后，企业需要在“应收票据”账户核算，并设置“应收票据备查簿”，详细登记票据信息。
请注意，在处理应收票据时，要确保票据的真实性和有效性，以及收款人名称和票据在有效期内的正确性。此外，在票据背书转让时，要关注背书连续性和银行预留印鉴的清晰性。贴现时，要准确计算贴现息和所得金额。