预收货款的做账方法如下：
入账前准备
确认预收账款的性质：确认收到的款项是否为预收账款，即该款项是否是基于未来的商品销售或服务提供而预先收到的。
核对合同或协议：预收账款通常与合同或协议相关，企业应核对合同或协议中的条款，确保预收账款的合法性和合规性。
入账步骤
设置会计科目：在会计系统中设置“预收账款”科目，用于记录企业收到的预收款项。
登记预收账款：当企业收到预收账款时，应在会计系统中进行登记，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。
跟踪业务进度：企业应跟踪相关业务的进度，确保按照合同或协议的规定提供商品或服务。
确认收入并冲销预收账款：当企业按照合同或协议提供商品或服务后，应确认收入，并冲销相应的预收账款。此时，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”等科目。
后续管理
定期对账：企业应定期对预收账款进行核对，确保账目的准确性和完整性。
处理异常情况：对于长期挂账的预收账款，企业应查明原因并采取相应的措施进行处理，如与客户沟通、调整合同等。
具体会计分录示例：
收到预收账款
```
借：银行存款
贷：预收账款
```
确认收入并冲销预收账款
```
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
收到剩余货款
```
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
结转成本
```
借：主营业务成本
贷：库存商品
```
注意事项：
预收账款属于企业的负债，企业应按照合同或协议的规定履行义务，并在确认收入时及时冲销预收账款。
企业应定期对预收账款进行核对，确保账目的准确性和完整性，对于长期挂账的预收账款，应查明原因并采取相应措施进行处理。
在实际业务中，企业可能还需要根据具体情况进行调整和处理，如预收账款的明细核算、税务处理等。
希望以上信息能对您有所帮助。