计提所得税是企业会计流程中的一个重要环节，以下是计提所得税的基本步骤和注意事项：
计提所得税的基本步骤
计算税前会计利润
根据财务报表上的收入、成本、费用等数据计算出税前会计利润。
确定应纳税所得额
根据税法规定对税前会计利润进行调整，计算出应纳税所得额。
调整可能包括加计扣除、减免税额、抵免税额等。
确定适用税率
根据企业类型和税法规定确定适用的所得税税率。
计算应交所得税
应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。
做会计分录
计提所得税费用时：借：所得税费用 贷：应交税费 - 应缴所得税。
缴纳税金时：借：应交税费 - 应缴所得税 贷：银行存款。
结转时（如年度利润分配阶段）：借：本年利润 贷：所得税费用。
注意事项
确保所有计算和分录符合税法规定和会计准则。
考虑递延所得税的影响，特别是在执行《企业会计准则》时。
根据企业的预缴方式（如月预缴、季预缴）进行所得税的计提。
遵守税务申报的规定，按时提交预缴所得税纳税申报表，并在年度结束后进行汇算清缴。
示例
假设某企业年度应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，则计提所得税费用的分录为：
```
借：所得税费用 250,000
贷：应交税费 - 应缴所得税 250,000
```
以上步骤和示例可以帮助企业正确计提所得税费用。