增值税的计提是指企业根据相关税法规定，对本期应纳的增值税进行计算和记录的过程。以下是增值税计提的一般步骤和注意事项：
核算销售额和采购额
计算应纳增值税销项税额：根据本期销售额和适用税率计算。
计算可抵扣进项税额：根据本期采购额和适用税率计算。
计算应纳税额
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
如果销项税额大于进项税额，则计提应纳税额；如果进项税额大于销项税额，则将多余部分结转至下期抵扣。
会计分录
计提销项税额：借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”。
计提进项税额：借记“主营业务成本”或“其他业务成本”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”。
计提应纳税额：借记“应交税费-应交增值税（应纳税额）”，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”。
申报和缴纳
网上申报增值税包括登录系统、进行进项和销项采集、填写纳税申报表、发送申报表并缴纳税款。
结转未交增值税
如果月末存在未交增值税，则计提未交增值税：借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。
下月交纳时：借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
注意
增值税计提应严格按照国家法规和政策要求进行，确保计算的准确性和合规性。
企业应确保及时取得和整理相关发票，以便准确计算和抵扣进项税额。
在进行增值税计提时，应关注进项税额的合法性和合规性，确保只有符合条件的进项税额才能用于抵扣。
通过以上步骤，企业可以准确计提增值税，并确保按时申报和缴纳，从而有效控制税务风险。