造价工程师在计算流动资金时,通常采用以下两种方法:
分项详细估算法
公式:流动资金 = 流动资产 - 流动负债
流动资产:包括应收账款、预付账款、存货和库存现金。
流动负债:包括应付账款和预收账款。
计算步骤:
计算各类流动资产和流动负债的年周转次数。
根据周转次数和最低周转天数分别估算占用资金额。
注意事项:
借款部分按全年计利息,流动资金利息应计入生产期间财务费用。
在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额分别估算,不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
扩大指标估算法
公式:年流动资金额 = 年费用基数 × 各类流动资金率
适用情况:适用于项目建议书阶段的估算,简便易行但准确度不高。
计算步骤:
确定年费用基数,如营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。
根据现有同类企业的实际资料或行业给定的参考值,求得各种流动资金率指标。
将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。
注意事项:
流动资金属于长期性流动资产,可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式进行筹措。
借款部分按全年计利息,流动资金利息应计入生产期间财务费用。
在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额分别估算,而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
示例计算
假设某项目的年经营成本为1000万元,应收账款周转次数为3次,存货周转次数为4次,应付账款周转次数为2次,现金周转次数为6次,年工资及福利费和其他费用合计为50万元。
分项详细估算法
流动资产:
应收账款 = 1000万元 / 3次 = 333.33万元
存货 = 1000万元 / 4次 = 250万元
现金 = 50万元 / 6次 = 8.33万元
流动负债:
应付账款 = 1000万元 / 2次 = 500万元
流动资金:
流动资金 = 333.33万元 + 250万元 + 8.33万元 - 500万元 = 81.66万元
扩大指标估算法
年费用基数:1000万元
流动资金率:
应收账款率 = 333.33万元 / 1000万元 = 0.3333
存货率 = 250万元 / 1000万元 = 0.25
现金率 = 8.33万元 / 1000万元 = 0.0083
应付账款率 = 500万元 / 1000万元 = 0.5
流动资金:
流动资金 = 1000万元 × (0.3333 + 0.25 + 0.0083 + 0.5) = 1000万元 × 1.1 = 1100万元
建议
分项详细估算法适用于项目详细设计阶段,计算较为准确,适用于各类项目。
扩大指标估算法适用于项目建议书或初步设计阶段,计算简便,但准确度较低。
在实际应用中,造价工程师可以根据项目的具体情况和阶段选择合适的估算方法,以确保流动资金估算的准确性和合理性。