编制一级建造师项目的现金流量表可以按照以下步骤进行:
收集基础数据
收集企业相关的财务数据,包括资产负债表、利润表以及相关的会计凭证。这些数据是编制现金流量表的基础。
分析现金流动
根据收集到的数据,分析企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流入和流出情况。这一步需要细致的分类和计算。
经营活动现金流分析:
销售商品、提供劳务收到的现金:根据利润表中的营业收入,调整应收账款、预收账款等项目的变动。
购买商品、接受劳务支付的现金:根据利润表中的营业成本,调整应付账款、预付账款等项目的变动。
投资活动现金流分析:
购置固定资产、无形资产支付的现金:根据资产负债表中固定资产、无形资产的增加额。
处置固定资产、无形资产收到的现金:根据资产负债表中固定资产、无形资产的减少额。
筹资活动现金流分析:
吸收投资收到的现金:根据资产负债表中实收资本的增加额。
偿还债务支付的现金:根据资产负债表中短期借款、长期借款的减少额。
编制现金流量表
完成现金流动分析后,将各项数据填入现金流量表的相应栏目中。确保各部分现金流入和流出的总和与期初、期末现金余额相符。
审核与调整
编制完成后,需要对现金流量表进行审核,确保数据的准确性和完整性。必要时进行调整,使其更接近真实情况。
现金流量表的具体编制方法
直接法
从银行存款明细账出发,为每个明细指定现金流量项目。这种方法虽然准确,但非常费时费力。
间接法
根据公式计算现金流量表的每个项目数字。例如,“销售商品、提供劳务收到的现金”=主营业务收入(含税)+应收项目本期减少-应收项目本期增加+预收项目本期增加-预收项目本期减少+本期收回前期已核销的坏账。这种方法高效,且编制的经营活动现金净流量与补充资料一致。
注意事项
在编制现金流量表时,需要遵循会计准则,确保表格的清晰度、数据的准确性以及分析的深度。这有助于让看报表的人一目了然地了解公司的财务状况。
通过以上步骤和方法,可以编制出准确的一级建造师项目现金流量表,为企业的财务管理和决策提供重要依据。